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Melissa782012
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BTS Assistant de Gestion de...
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Post Posté le 04/02/2012 à 01:13:41    Sujet du message : Organisation du travail comptable
Besoin de votre aide, c'est assez urgent et surtout trés important. je vous serais trés reconnaissante.Merci d'avance.
ORGANISATION DU TRAVAIL COMPTABLE
DEVOIR 6 – Détermination du Résultat


La société RECO a été constituée en N – 1.
La balance de ses comptes au 31/12/N avant inventaire se présente comme suit :

Intitulé des comptes Solde débiteur € Solde créditeur €
Capital
Emprunts auprès des établissements de crédit
Frais de constitution
Amortissement des frais de constitution
Terrains
Matériel industriel
Amortissement du matériel industriel
Mobilier
Fonds commercial (droit au bail : 10.000)
Dépôts et cautionnements versés
Titres de participation
Provision pour dépréciation des participations
Stocks de marchandises
Fournisseurs
Clients
Provision pour dépréciation des clients
Effets à recevoir
Banque
Achats de marchandises
Rémunération du personnel
Impôts et taxes
Services extérieurs
Transports sur achats
Publicité
Charges d’intérêts
Ventes de marchandises
Produits exceptionnels de gestion

4.000

60.000
30.000

10.000
30.000
2.000
6.000

20.000

10.000

2.000
7.000
100.000
20.000
2.000
3.000
500
2.000
500
100.000
50.000

2.000


5.000




1.000

4.000

3.000









143.000
1.000
Totaux 309.000 309.000


D’autre part, on sait que :

1. Le stock au 31/12/N s’élève à 30.000 € mais qu’il y a lieu de constituer une provision pour dépréciation de 5.000 €.
2. Un emprunt a été contracté le 01/01/N au taux de 12 % l’an. Sa première annuité de remboursement interviendra le 30/09/N + 1 et s’élèvera à 7.000 €.
3. Les frais de constitution seront totalement amortis.
4. Les terrains sont estimés à 100.000 €
5. Une facture de 1.000 € a été comptabilisée en décembre et les marchandises n’ont été reçues que début janvier N + 1.
6. Le matériel a été acquis en N – 1, il est amortissable sur 10 ans selon le mode dégressif (coefficient applicable : avec N = biens acquis avant le 01/01/2001).
7. Le mobilier de bureau a été acquis le 1er juillet N, il est amortissable sur 10 ans.
8. Une créance de 6.000 € a été provisionnée de 50 % le 31/12/N. Elle est totalement irrécouvrable. Une autre créance de 1.000 € doit être provisionnée à 50 %.
9. Une facture de publicité de 2.000 € comptabilisée en N concerne pour 50 % l’exercice N.
10. Il reste à accorder une ristourne de 2.000 € à un client.
11. L’impôt sur les sociétés s’élève à 3.000 €.
12. Le portefeuille des titres de participation se présentait ainsi au 31/12/N – 1 :

Titres Prix d’achat Provision
A 2.000 € 1.000 €
B 4.000 € -

Au 31/12/N la valeur estimée des titres A est de 3.000 € et le cours moyen du mois de décembre
N des titres B est de 4.200 €.

13. En procédant à l’inventaire physique des immobilisations, il a été constaté la disparition d’un matériel acheté 2.000 € à l’époque et amorti au 31/12/N de 500 €.
14. Un fournisseur doit accorder un rabais de 1.000 €.



Question 1
Ecritures de redressement à présenter au journal.

Question 2
Bilan et compte de résultat au 31/12/N.
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Diva 75
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Etudiant

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Post Posté le 03/09/2012 à 16:52:58    Sujet du message : Organisation du travail comptable
Bonjour,

Je souhaite savoir si vous avez eu une réponse à ce devoir ? Je bloque sur les 2 cas pratiques.
Bonne soirée.
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